Perpajakan Of Stock Options In Uk

Analisis kebijakan pajak Perlakuan Pajak terhadap Opsi Saham Karyawan Skema opsi saham karyawan semakin penting di seluruh OECD dan ini menimbulkan sejumlah masalah untuk kebijakan pajak domestik dan internasional. Mengingat hal ini, Komite OECD mengenai Urusan Fiskal melakukan pekerjaan untuk menangani opsi saham berdasarkan perjanjian pajak, perlakuan domestik terhadap skema opsi saham dan implikasi penetapan harga transfer dari skema opsi saham. Sejumlah masalah perjanjian pajak muncul dalam mempertimbangkan opsi saham karyawan: Ketidaksesuaian waktu untuk imbalan kerja. Menentukan layanan mana yang terkait dengan opsi. Membedakan pendapatan kerja dari pendapatan modal. Beberapa pajak tempat tinggal. Alienasi opsi saham. Perbedaan valuasi antar pasar. Bekerja pada isu-isu ini sangat maju, dan sebuah draf diskusi yang menjelaskan isu-isu ini dan mengusulkan kemungkinan interpretasi dan solusi dalam konteks Model Pajak Model OECD sekarang tersedia untuk komentar publik (lihat: Isu Pajak Pendapatan Lintas Batas yang Timbul dari Stok Karyawan - Opsi Rencana - Draft Pembahasan Publik). Harap dicatat bahwa atas permintaan dari orang-orang yang ingin memberikan komentar mengenai draf ini, batas akhir dari komentar, yang pada 31 Juli 2002 telah ditunda sampai 31 Oktober 2002. Pekerjaan Perawatan Pajak Domestik di bidang ini dimaksudkan untuk memberikan informasi dan analisis kepada Membantu negara-negara dalam mencapai keputusan kebijakan mereka sendiri. Analisis ini berfokus pada tiga bidang: Deskripsi perlakuan pajak saat ini terhadap skema opsi saham karyawan di negara-negara OECD. Analisis bentuk perawatan pajak apa yang akan memberikan netralitas dibandingkan upah. Identifikasi dan pembahasan argumen yang diajukan untuk mendukung dan melawan pilihan kompensasi karyawan secara berbeda dari upah. Pekerjaan ini sedang berlangsung. Namun, sudah jelas bahwa ada perbedaan yang luas antara negara-negara OECD dengan cara opsi saham karyawan dikenai pajak. Juga, sejumlah negara OECD memiliki lebih dari satu perlakuan pajak atas skema opsi saham karyawan, bergantung pada sifat skema yang tepat. Masalah Transfer Pricing Area kerja ini menganalisis implikasi opsi saham karyawan untuk transaksi antar perusahaan dan prinsip panjang lengan. Masalahnya meliputi: Jika perusahaan penerbit membebankan atasan (jika berbeda) untuk opsi saham Bagaimana opsi saham karyawan mempengaruhi metode penetapan harga transfer standar Bagaimana opsi saham karyawan mempengaruhi Pengaturan Kontribusi Biaya Karya ini sedang berlangsung. Dapatkan The Most Out Of Opsi Saham Karyawan Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan baik. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana populer untuk menarik pegawai non-eksekutif. Sayangnya, beberapa masih gagal memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka. Memahami sifat pilihan saham. Perpajakan dan dampaknya pada pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi merembes yang menguntungkan. Apa Opsi Saham Karyawan Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas. Ada dua klasifikasi opsi saham yang diterbitkan: opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO) dan opsi saham insentif (ISO). Pilihan saham tidak memenuhi syarat berbeda dari opsi saham insentif dengan dua cara. Pertama, NSO ditawarkan kepada pegawai non-eksekutif dan direksi atau konsultan dari luar. Sebaliknya, ISO sangat diperuntukkan bagi karyawan (lebih khusus lagi, eksekutif) perusahaan. Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Internal Revenue Code (lebih lanjut tentang perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah ini). Rencana NSO dan ISO memiliki sifat yang sama: mereka dapat merasakan Transaksi yang kompleks dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Internal Revenue Code. Tanggal Hibah, Kedaluwarsa, Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberi pilihan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak (juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana). Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka. Jadwal vesting dimulai pada hari pilihan diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat menggunakan sejumlah saham tertentu. Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan dilepaskan (karyawan diberi hak untuk melaksanakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan). Setahun kemudian, 200 saham lainnya dipegang, dan seterusnya. Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa. Pada tanggal ini, majikan tidak lagi berhak mempekerjakan karyawannya sesuai dengan ketentuan perjanjian. Pilihan saham karyawan diberikan dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan. Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaan itu penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan (disebut elemen tawar menawar) dan pajak yang harus dibayar dalam kontrak. Elemen tawar menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Perpajakan Opsi Saham Pegawai Kode Penghasilan Internal juga memiliki seperangkat peraturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan pada kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham tergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO): Hibah bukan merupakan peristiwa kena pajak. Perpajakan dimulai pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham non-kualifikasi dianggap sebagai kompensasi dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar saham pada saat exercise adalah 50. Elemen tawar menawar pada kontrak adalah (50 - 25) x 1002,500 . Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 vested. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lainnya. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk segera menjual sahamnya (atau kurang dari setahun dari pelaksanaannya), maka transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian jangka pendek (capital loss) dan akan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut setahun setelah pelaksanaannya, penjualan tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang (atau kerugian) dan pajak akan berkurang. Opsi saham insentif (ISO) menerima perlakuan pajak khusus: Hibah bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan terjadi pada latihan, elemen tawar-menawar dari opsi saham insentif dapat memicu pajak minimum alternatif (AMT). Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan. Jika sahamnya dijual segera setelah dieksekusi, elemen tawar menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan pada kontrak akan diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang jika peraturan berikut dihormati: saham harus ditahan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Sebagai contoh, anggaplah bahwa Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 (100 vested). Eksekutif tersebut melakukan seleksi pada tanggal 1 Juni 2008. Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun penentuan waktu saham Strategi pilihan itu penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan. Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek yang dimiliki instrumen ini terhadap keseluruhan alokasi aset. Agar setiap rencana investasi berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan benar. Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada saham perusahaan manapun. Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan harus mewakili 20 (paling banyak) keseluruhan rencana investasi. Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, mereka lebih mudah untuk melakukan diversifikasi. Konsultasikan dengan ahli pajak andor keuangan untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofolio Anda. Bottom Line Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik. Apa cara yang lebih baik untuk mendorong karyawan untuk berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan sepotong kue. Dalam praktiknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan instrumen ini bisa sangat rumit. Sebagian besar karyawan tidak memahami dampak pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka. Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat dari Paman Sam dan sering kehilangan sebagian uang yang dihasilkan oleh kontrak ini. Ingatlah bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan mendorong kenaikan pajak modal kerja jangka pendek yang lebih tinggi. Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan. Ukuran hubungan antara perubahan kuantitas yang diminta dari barang tertentu dan perubahan harga. Harga. Total nilai pasar dolar dari seluruh saham perusahaan yang beredar. Kapitalisasi pasar dihitung dengan cara mengalikan. Frexit singkatan dari quotFrench exitquot adalah spinoff Prancis dari istilah Brexit, yang muncul saat Inggris memilih. Perintah ditempatkan dengan broker yang menggabungkan fitur stop order dengan pesanan limit. Perintah stop-limit akan. Ronde pembiayaan dimana investor membeli saham dari perusahaan dengan valuasi lebih rendah daripada valuasi yang ditempatkan pada. Teori ekonomi tentang pengeluaran total dalam perekonomian dan pengaruhnya terhadap output dan inflasi. Ekonomi Keynesian dikembangkan. Rencana Opsi Saham di Jerman Ekspatriat terutama dari Amerika Serikat dan dunia Anglo-Saxon yang telah dikirim ke Jerman oleh atasan mereka seringkali mendapat keuntungan dari rencana opsi saham. Secara teratur, para karyawan ini memiliki pilihan saat menginap di Jerman. Hal ini menimbulkan pertanyaan bagaimana manfaat akan dikenakan pajak di negara asal dan di Jerman. Implikasi pajak adalah sebagai berikut: Manfaat dari opsi saham Manfaat dari opsi opsi saham akan dikenakan pajak di Jerman sebagai berikut: Keuntungan akan dihitung sebagai capital gain: Nilai pasar wajar pada saat pembelian dikurangi harga eksekusi dikurangi biaya sehubungan dengan Transaksi Keuntungan modal manfaat dari opsi saham Manfaat akan dikenakan pajak pada bulan pembelian. Tarif pajak akan menjadi tarif pajak penghasilan progresif standar ditambah biaya kelebihan solidaritas. Tarif pajak maksimum sekitar 47,5. Jika seorang karyawan bekerja selama periode vesting di Jerman dan di luar negeri, manfaatnya harus dipecah. Bagian dari manfaat yang berhubungan dengan waktu saat bekerja di Jerman dikenakan pajak di Jerman. Bagian yang berkaitan dengan waktu kerja di luar negeri mungkin dikenakan pajak di negara tempat pekerjaan dilaksanakan. Untuk perpisahan tanggal latihan sebenarnya tidak relevan. Periode yang relevan (periode vesting) dimulai pada tanggal pemberian opsi dan berakhir pada tanggal yang semaksimal mungkin. Contoh. Seorang warga AS dikirim ke Jerman oleh majikan AS-nya. Sampai 31122013 ia tinggal dan bekerja di New York. Dari 01012014 dia tinggal dan bekerja di Munich. Pada bulan Januari 2013 majikannya memberikan opsi saham untuk 10.000 saham. Harga pelaksanaannya adalah 1 per saham. Tanggal paling awal adalah 31122014. Periode hukuman dimulai pada bulan Januari 2013 dan berakhir pada bulan Desember 2014. Karyawan tersebut menggunakan pilihannya pada 01042015. Nilai pasar pada tanggal ini adalah 11 per saham. Manfaatnya dihitung sebagai berikut: Nilai pasar wajar (10.000 saham 11) Karena karyawan tersebut bekerja dalam periode vesting selama 12 bulan di Amerika Serikat dan selama 12 bulan di Jerman, keuntungannya harus dibagi dengan persyaratan yang sama. Jerman hanya bisa membayar pajak sebesar 50.000. Bagian dari keuntungan ini harus dinyatakan dalam pengembalian pajak penghasilan Jerman 2015. Manfaat juga harus diumumkan pada SPT pajak penghasilan AS. (1) Jika manfaatnya secara substansial tinggi, mungkin ada masalah tunai. Majikan harus menahan pajak penghasilan upah atas tunjangan pada bulan pengeksploitasian opsi. Manfaatnya tidak menyebabkan transfer tunai ke karyawan. Akibatnya, pajak penghasilan upah harus dibayar dari upah bersih normal bulan tersebut. Hal ini bisa mengakibatkan pembayaran yang sangat rendah kepada karyawan pada bulan yang bersangkutan. Karyawan harus siap. Entah dia bisa bertahan dalam sebulan tanpa ada pembayaran yang signifikan dari atasannya atau dia bisa menjual saham agar bisa melunasi defisit uang tunai. (2) Secara teori, pengusaha hanya harus menahan pajak upah atas bagian keuntungan yang dikenakan pajak di Jerman. Pengalaman menunjukkan bahwa oftens departemen penggajian tidak memungut pajak penghasilan atas jumlah keseluruhan. Hal ini disebabkan fakta bahwa terutama sehubungan dengan AS, sebuah sertifikat khusus dari otoritas pajak Jerman diharuskan untuk menghindari pemotongan pajak atas jumlah manfaatnya. Sertifikat ini harus berada di tangan majikan sebelum tanggal latihan. Majikan atau karyawan dapat mengajukan permohonan untuk sertifikat ini di Kantor Pajak Pusat Federal. Secara umum majikan harus melamarnya dengan baik sebelum tanggal pelaksanaan. Pengalaman menunjukkan bahwa hal ini tidak selalu terjadi. Konsekuensi dari sertifikat yang hilang adalah sebagai berikut. Majikan harus menahan pajak penghasilan atas jumlah keseluruhan. Karyawan tersebut harus menyatakan manfaat yang benar dalam pengembalian pajak penghasilannya di Jerman. Otoritas pajak akan mengembalikan jumlah yang tidak dapat dibenarkan. Masalahnya adalah bahwa jumlah yang tidak dapat dibenarkan akan dikembalikan beberapa bulan atau tahun setelah tanggal latihan dan seringkali ini menyulitkan situasi tunai karyawan. (3) Efek negatif yang sama juga terjadi jika pembayaran lain yang tidak dikenakan pajak di Jerman dibayarkan di Jerman. Ini adalah kasus untuk pembayaran ekstra seperti bonus atau kompensasi untuk liburan yang tidak terpakai. Jika pembayaran ini diberikan pada saat karyawan tersebut tidak bekerja dan tinggal di Jerman pada umumnya, pembayaran ini tidak dikenakan pajak di Jerman. Jika sertifikat yang disebutkan di atas tidak tersedia, pemberi kerja harus menahan pajak penghasilan atas pembayaran ini. Sekali lagi karyawan tersebut harus mencari pengembalian pajak yang tidak dapat dibenarkan dalam SPT Jerman. (4) Pengalaman menunjukkan bahwa otoritas pajak Jerman memerlukan bukti luas bahwa beberapa bagian pembayaran tambahan atau keuntungan dari opsi saham tidak dikenakan pajak di Jerman. Mereka mungkin juga memerlukan bukti bahwa pembayaran atau tunjangan ini telah dikenakan pajak di luar negeri. Secara umum lebih mudah mengajukan permohonan untuk sertifikat khusus yang disebutkan di atas daripada memberikan bukti bahwa tunjangan tidak dikenakan pajak di Jerman. (5) Tidak masalah apakah karyawan tersebut tinggal di Jerman atau luar negeri pada saat menjalankan opsi. Jika saham dieksekusi sementara pegawai tersebut bukan penduduk pajak di Jerman dia harus pajak manfaatnya sebagai bukan penduduk. Biasanya karyawan menjual sebagian saham setelah menjual opsi tersebut. Penjual saham di Jerman akan dikenai pajak secara umum karena keuntungan modal pada tingkat bunga tetap 25 ditambah biaya kelebihan solidaritas (tarif pajak sebesar 26.375). Pengembalian Pajak Penghasilan Saya membeli 5 saham dalam sebuah investasi di Berlin pada tahun 2006. Pada saat itu saya menghabiskan biaya 147500 euro. Jadi saya adalah pemegang saham 5 di perusahaan Jerman yang memilikinya. Kami menjual bangunan tersebut pada bulan Desember 2015 dan saya menerima 176000 euro setelah semua pinjaman di pihak Jerman dihapus. Saya tinggal di Irlandia. Apa yang akan menjadi tanggung jawab pajak saya untuk ini Dan jenis pajak yang harus saya bayarinya dijual melalui kesepakatan saham. Peter Scheller sagt: Anda akan dikenakan pajak atas capital gain (harga jual dikurangi harga beli dikurangi biaya penjualan). 60 dari jumlah ini akan dikenakan pajak di Jerman. Anda wajib mengajukan pengembalian pajak penghasilan Jerman.